Sfatul expertului | Ce trebuie să știi despre societățile declarate inactive fiscal
Sfatul expertului | Ce trebuie să știi despre societățile declarate inactive fiscal
Puține companii își imaginează că pot ajunge în situația de a fi declarate inactive fiscal, însă această măsură este mai frecventă decât s-ar crede și poate genera efecte importante asupra activității unei societăți. De la imposibilitatea de a beneficia de anumite drepturi fiscale până la dificultăți în relația cu partenerii de afaceri, statutul de contribuabil inactiv poate afecta atât operațiunile curente, cât și reputația companiei.
În practică, societățile află despre consecințele acestei încadrări abia atunci când se confruntă cu dificultăți în desfășurarea activității sau când partenerii de afaceri semnalează statutul fiscal al companiei. De aceea este esențial ca managementul firmelor și administratorii societăților să cunoască exact care sunt situațiile în care pot fi declarați inactivi fiscal, cum se pot preveni și, mai ales, cum se pot remedia ulterior.
Când poate fi declarată o societate inactivă fiscal?
Există mai multe motive pentru care o societate poate fi declarată inactivă fiscal de către ANAF. Printre cele mai comune cauze se numără:
- Neîndeplinirea obligațiilor fiscale declarative: nedepunerea declarațiilor fiscale obligatorii pentru o perioadă de șase luni consecutive poate determina ANAF să decidă declararea companiei ca fiind inactivă fiscal;
- Sediu social expirat sau incorect: dacă ANAF constată că societatea nu mai are un sediu social valabil sau că aceasta nu mai funcționează la adresa fiscală declarată, societatea poate fi declarată inactivă;
- Suspendarea temporară a activității: societățile care își suspendă temporar activitatea la Registrul Comerțului sunt susceptibile de a fi declarate inactive de ANAF, dacă suspendarea nu este gestionată cu atenție;
- Sustragerea de la controale: dacă o societate se sustrage controalelor ANAF prin declararea unor date de identificare eronate ale sediului fiscal, poate fi declarată inactivă;
- Durata de funcționare a societății este expirată: în cazul în care durata de funcționare prevăzută în actul constitutiv al societății a expirat, fără a fi prelungită sau actualizată, compania poate fi declarată inactivă;
- Societatea nu mai are organe statutare: un bun exemplu este momentul în care un administrator își dă demisia și nu este înlocuit.
Consecințele declarării ca inactivă fiscal
Statutul de contribuabil inactiv fiscal nu se limitează la o simplă mențiune în evidențele fiscale, ci atrage consecințe importante atât pentru companie, cât și pentru partenerii săi de afaceri.
#1: Pierderea înregistrării în scopuri de TVA
Una dintre cele mai severe consecințe ale inactivității fiscale este pierderea codului de TVA. O societate inactivă nu mai are dreptul să emită facturi cu TVA și nu poate deduce TVA-ul pentru achizițiile sale. De asemenea, partenerii de afaceri nu pot deduce TVA-ul aferent facturilor emise de o astfel de societate, ceea ce poate afecta grav relațiile comerciale. Astfel, multe companii preferă să evite colaborarea cu firme inactive fiscal.
#2: Publicarea în Registrul Contribuabililor Inactivi
ANAF publică starea de inactivitate fiscală a unei societăți în Registrul Contribuabililor Inactivi, un registru public și accesibil oricui. Aceasta afectează direct imaginea și reputația companiei în fața partenerilor și potențialilor clienți, care vor evita colaborarea cu firme ce au probleme fiscale.
#3: Imposibilitatea de a deduce cheltuieli
O societate declarată inactivă fiscal nu are dreptul să deducă cheltuielile fiscale aferente activităților sale economice. Astfel, business-ul devine mai puțin eficient din punct de vedere fiscal, având de suportat integral cheltuielile fără a beneficia de scutiri sau deduceri fiscale.
#4: Înscrierea faptelor în cazierul fiscal al societății și al reprezentantului legal
Una dintre cele mai serioase repercusiuni este înscrierea faptelor în cazierul fiscal, atât al societății, cât și al reprezentantului legal. Aceasta împiedică reprezentantul să dețină poziții de asociat, acționar sau administrator în alte entități, până la ștergerea faptelor din cazierul fiscal. Această măsură poate bloca perspectivele de dezvoltare ale individului și ale societăților cu care ar dori să colaboreze în viitor.
Pot fi reactivate societățile inactive fiscal? Răspunsul expertului
Da. Societățile inactive fiscal pot fi reactivate prin rezolvarea cauzelor inactivității și respectarea procedurilor legale. Deși este un proces complex, companiile care trec prin această situație pot astfel să-și reia activitatea la capacitate maximă, să beneficieze de deducerea cheltuielilor și să recâștige încrederea partenerilor de business, protejându-și totodată reputația.
Pasul #1: Rezolvarea cauzelor inactivității
Dacă inactivitatea a fost cauzată de neîndeplinirea obligațiilor declarative, societatea trebuie să depună toate declarațiile fiscale restante și, dacă este cazul, bilanțurile necesare. De asemenea, societatea trebuie să achite datoriile fiscale restante. În unele cazuri, poate fi posibilă negocierea unei eșalonări la plată sau aplicarea altor soluții de restructurare a datoriilor.
Dacă inactivitatea a fost cauzată de probleme legate de sediul social, precum expirarea contractului de închiriere, societatea trebuie să își actualizeze informațiile la Registrul Comerțului și să depună documentele doveditoare la ANAF.
Pasul #2: Solicitarea reactivării. După remedierea cauzelor care au condus la inactivitate, societatea trebuie să depună o cerere de reactivare la ANAF. Cererea trebuie să fie însoțită de documentele care demonstrează corectarea situației (de exemplu, dovada achitării datoriilor sau a depunerii declarațiilor restante).
Pasul #3: Verificările. ANAF va efectua verificările necesare pentru a confirma că toate condițiile pentru reactivare au fost îndeplinite. Acestea pot implica o inspecție fiscală sau solicitarea de informații suplimentare.
Pasul #4: Reînregistrarea în Registrul Contribuabililor Activi. După aprobarea cererii de reactivare, ANAF va reînregistra societatea în Registrul Contribuabililor Activi. Dacă societatea își pierduse codul de TVA, acesta va fi, de asemenea, reactivat.
Pasul #5: Obținerea certificatului de reactivare. Odată ce procesul de reactivare este finalizat, ANAF va elibera un certificat de atestare fiscală, care confirmă că societatea este din nou activă fiscal și își poate relua activitatea comercială fără restricții.
Declararea unei societăți ca inactivă fiscal poate avea consecințe semnificative atât din perspectivă fiscală, cât și comercială, afectând desfășurarea activității și relațiile cu partenerii de afaceri. Din acest motiv, monitorizarea permanentă a obligațiilor fiscale și identificarea din timp a eventualelor neconformități sunt esențiale pentru evitarea unui astfel de statut. În situația în care o societate a fost deja declarată inactivă fiscal, este important ca procedura de reactivare să fie gestionată cu atenție, pentru a limita impactul asupra activității și pentru a asigura revenirea cât mai rapidă la un regim fiscal normal.
Echipa PSBH oferă asistență juridică și fiscală atât în analiza situațiilor care pot conduce la declararea inactivității fiscale, cât și în procedurile de reactivare și în gestionarea consecințelor generate de acest statut. Pentru mai multe detalii contactează-ne pe email sau la telefon: (004) 031 425 7193
_____________________________________________________________
Autor: Octavian Ciuraru, Managing Director
Foto cover: magnific.com